营业税金及附加税率
### 营业税金及附加税率的深度解析
在当今复杂多变的商业环境中，企业面临的税务负担是其经营管理中不可忽视的重要方面，其中营业税金及附加税率更是直接关系到企业的经营成本和利润水平。本文旨在深入探讨营业税金及附加
的概念、构成、计算方式及其对企业的影响，以期为企业的税务筹划提供有益参考。营业税金及附加的概念
营业税金及附加是企业在经营过程中，根据国家税收法规规定，需缴纳的各种税费的总称。这些税费主要包括城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等，它们以企业的应交增值税或消费税为计算基础。营业税金及附加作为企业的一项重要支出，直接影响到企业的利润水平和现金流状况，是企业在财务管理中必须认真对待的环节。营业税金及附加的构成与计算
- 城市维护建设税：按企业实际缴纳的增值税、消费税税额的一定比例征收。该比例根据企业所在地的不同而有所差异，通常为5%至7%。例如，位于市区的企业若实际缴纳了100元的增值税，则其城市维护建设税为7元。- 教育费附加：按企业实际缴纳的增值税、消费税税额的3%征收。继续述企业为例，其教育费附加为3元。- 地方教育附加：按企业实际缴纳的增值税、消费税税额的2%征收。同样以该企业为例，其地方教育附加为2元。这些附加税费共同构成了企业的营业税金及附加。值得注意的是，随着税收政策的调整，这些税率也可能会有所变化，因此企业需要密切关注税收法规的最新动态。营业税金及附加对企业的影响
营业税金及附加作为企业的一项重要支出，对企业的财务状况和经营成果有着直接的影响。在编制财务报表时，营业税金及附加通常计入“税金及附加”科目，并反映在利润表中。对于不同行业而言，营业税金及附加的具体影响也有所不同。例如，在制造业中，由于增值税的缴纳基数较大，相应的附加税费也会较高；而在服务业中，虽然增值税率相对较低，但由于业务量大，附加税费总额也可能较为可观。为了合理控制成本，企业需要通过优化税务筹划来减少不必要的税费支出。这包括充分利用税收优惠政策、选择合适的计税方式、加强内部管理和合规性审查等。例如，某些地区对高新技术企业有特殊的税收减免政策，企业可以申请享受这些优惠，从而有效降低税负。此外，企业还应关注税收法规的变化，及时调整税务筹划策略以适应新的税收政策。同时，加强与税务部门的沟通与协作，确保税务筹划的合法性和有效性，也是企业税务管理中的重要一环。综上所述，营业税金及附加税率作为企业财务管理中的重要组成部分，其合理筹划与有效管理对于企业的可持续发展具有重要意义。企业应密切关注税收法规的动态变化，结合自身实际情况制定合理的税务筹划策略，以实现税负的最小化和企业价值的最大化。房地产开发的各种费用、税收等各是多少？（要准确的回答） (一)
最佳答案一、土成本：1、土地出让金及契税：土地出让金，按当时拍卖或挂牌取得实际成本；契税：按土地出让金的3~5%收取（国务院给出了3~5%的区间，各省自行决定取3、4、5%中一个）；2、拆迁安置费用：如果不是净地出让，还有征地拆迁，那就包括拆迁安置补偿费用，具体根据拆迁量大小、当地房价等因素确定。
二、前期费用：1、城市建设配套费，根据各地规定、房屋类型（住宅、商业、办公、地下）等有所区别，一般是90~150元/平方米不等；2、设计费：一般是25~50元/平方米，别墅、商场、精装修工程高出这个范围；3、国家统一规定，各省自定标准，竣工后如果满足规定，一次性返还：墙改费（新型墙体基金，各地标准不同，云南省10元/平方米）、散装水泥保证金（1元左右）；4、质量监督管理费、安全监督管理费（2018年已停收）；5、招标投标管理费（建筑市场收取，按招标金额分档比例收取，最高收取3万元，甲乙方各出一半）；6、建设工程一切险；7、图纸审查费，由审图机构收取，约0.7~1.2元/平方米；8、地形图测绘费、放线验线费
三、建设工程费：1、场地三通一平；2、土方工程、边坡支护；3、建筑工程安装费；4、设备安装费（供电、供水、消防、电梯等）；5、人防工程费（或直接向当地政府人防办缴纳异地建设费）；6、室外工程配套费（室外管网、小区绿化、道路、园林景观等）；7、管道燃气建设费、有线电视建设费、供电工程建设费，由相关单位负责建设并移交行业运营商管理；8、门牌费；9、材料取样检测试验费。
四、竣工验收费用：1、房屋竣工面积测绘费，约1元/平方米；2、各项检测费（混凝土强度、保护层厚度、室内空气质量、小区防雷、人防、消防检测）；3、建设工程竣工档案存档费（交档案馆）；4、办理产权登记费（房产局），住宅80元/套；商业300元/套，转让交易时收取双方各3元/平方米
五、建设单位管理费：1、管理人员工资；2、办公费；3、公司管理费等。
六、财务费用
七、营销费用，一般总收入的1~3%；
八、税金：1、增值税，11%（代替原来的营业税）及其附加；2、土地增值税（四档浮动，税率30%、40%、50%、60%）；3、企业所得税25%
云南注册公司：国家税务总局关于营改增后土地增值税若干征管规定的公告 (二)
最佳答案国家税务总局
关于营改增后土地增值税若干征管规定的公告
国家税务总局公告2016年第70号
为进一步做好营改增后土地增值税征收管理工作，根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及其实施细则、《财政部国家税务总局关于营改增后契税房产税土地增值税个人所得税计税依据问题的通知》（财税〔2016〕43号）等规定，现就土地增值税若干征管问题明确如下：
一、关于营改增后土地增值税应税收入确认问题
营改增后，纳税人转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税。适用增值税一般计税方法的纳税人，其转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税销项税额；适用简易计税方法的纳税人，其转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税应纳税额。
为方便纳税人，简化土地增值税预征税款计算，房地产开发企业采取预收款方式销售自行开发的房地产项目的，可按照以下方法计算土地增值税预征计征依据：
土地增值税预征的计征依据=预收款-应预缴增值税税款
二、关于营改增后视同销售房地产的土地增值税应税收入确认问题
纳税人将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位和个人的非货币性资产等，发生所有权转移时应视同销售房地产，其收入应按照《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》（国税发〔2006〕187号）第三条规定执行。纳税人安置回迁户，其拆迁安置用房应税收入和扣除项目的确认，应按照《国家税务总局关于土地增值税清算有关问题的通知》（国税函〔2010〕220号）第六条规定执行。
三、关于与转让房地产有关的税金扣除问题
（一）营改增后，计算土地增值税增值额的扣除项目中“与转让房地产有关的税金”不包括增值税。
（二）营改增后，房地产开发企业实际缴纳的城市维护建设税（以下简称“城建税”）、教育费附加，凡能够按清算项目准确计算的，允许据实扣除。凡不能按清算项目准确计算的，则按该清算项目预缴增值税时实际缴纳的城建税、教育费附加扣除。
其他转让房地产行为的城建税、教育费附加扣除比照上述规定执行。
四、关于营改增前后土地增值税清算的计算问题
房地产开发企业在营改增后进行房地产开发项目土地增值税清算时，按以下方法确定相关金额：
（一）土地增值税应税收入=营改增前转让房地产取得的收入+营改增后转让房地产取得的不含增值税收入
（二）与转让房地产有关的税金=营改增前实际缴纳的营业税、城建税、教育费附加+营改增后允许扣除的城建税、教育费附加
五、关于营改增后建筑安装工程费支出的发票确认问题
营改增后，土地增值税纳税人接受建筑安装服务取得的增值税发票，应按照《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）规定，在发票的备注栏注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称，否则不得计入土地增值税扣除项目金额。
六、关于旧房转让时的扣除计算问题
营改增后，纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第六条第一、三项规定的扣除项目的金额按照下列方法计算：
（一）提供的购房凭据为营改增前取得的营业税发票的，按照发票所载金额（不扣减营业税）并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算。
（二）提供的购房凭据为营改增后取得的增值税普通发票的，按照发票所载价税合计金额从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算。
（三）提供的购房发票为营改增后取得的增值税专用发票的，按照发票所载不含增值税金额加上不允许抵扣的增值税进项税额之和，并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算。
本公告自公布之日起施行。
特此公告。
国家税务总局
2016年11月10日
土地增值税相关知识
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纳税义务人
转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税义务人。
如何计算
土地增值税按照纳税人转让房地产所取得的增值额和《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第七条规定的税率计算征收。纳税人转让房地产所取得的收入减除本条例第六条规定扣除项目金额后的余额，为增值额。
适用税率
土地增值税实行四级超率累进税率：
增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%。
增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%。
增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%。
增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。
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劳务收入个人所得税税率 (三)
最佳答案6.75%是包含营业税、城建税、教育费附加和印花税和个人所得税的！ 营业税5%，城建税和教育费附加地方教育费附加5%*（5%+3%+1%）=0。45% ，印花税0。05%，则个人所得税的综合征收率为1。25%，合计 5%+0。45%+0。05%+1。25%=6。75% 具体到劳务报酬个人所得税税率是20%，综合征收率为1。25%，这牵扯到一个税收术语，叫应纳税所得额，即个人所得税税额=应纳税所得额*税率，
应纳税所得额=收入额—费用扣除。也就是说个人所得税税额不能简单的用收入额乘税率。 由于费用扣除认定复杂，往往采用综合征收率。
想要成长，必定会经过生活的残酷洗礼，我们能做的只是杯打倒后重新站起来前进。上面关于营业税金及附加的信息了解不少了，奥律网希望你有所收获。
