在企业的财务规划中，固定资产的进项税抵扣是一个重要的话题。固定资产，如机器设备、运输工具等，是企业运营不可或缺的部分。当企业购置这些资产时，所支付的增值税额，即进项税额，在一定条件下是可以进行抵扣的。这一政策旨在减轻企业的税务负担，提高企业的经济效益。因此，了解固定资产进项税抵扣的相关规定，对于企业的财务管理和税务筹划至关重要。

固定资产的进项可以进行抵扣吗 (一)

固定资产的进项可以进行抵扣吗

优质回答固定资产的进项可以进行抵扣。以下是关于固定资产进项税抵扣的详细解答：

抵扣条件：

自2009年1月1日起，增值税一般纳税人购进或者自制的固定资产发生的进项税额，可以抵扣。允许抵扣的固定资产进项税额，必须是2009年1月1日以后实际发生，并取得相应日期以后开具的增值税扣税凭证上注明的或者依据增值税扣税凭证计算的增值税税额。

抵扣范围：

允许抵扣的固定资产，主要指使用期限超过12个月的机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具等。购进的固定资产若仅用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费，则不得抵扣。纳税人自用应征消费税的摩托车、汽车、游艇，一律不得抵扣进项税金。

特殊规定：

对于租赁的固定资产，若既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，自2018年1月1日起，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣，无需按比例转出。

抵扣建议：

抵扣固定资产的进项税应根据税法规定，最好是能够当月认证的发票当月进行抵扣，以便简化月底的账务处理。

综上所述，固定资产的进项在满足一定条件下是可以进行抵扣的，但需注意抵扣范围及特殊规定，以确保合规操作。

购入固定资产进项税额怎么抵扣? (二)

优质回答一般纳税人购入固定资产进项税额是一次性认证抵扣。以下是具体的抵扣方式和相关账务处理：

抵扣方式：

根据《关于深化增值税改革有关政策的公告》规定，自2019年4月1日起，纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣，而是一次性认证抵扣。这意味着一般纳税人购入固定资产的进项税额也可以一次性抵扣，无需再分两年分别计算抵扣。

账务处理：

当一般纳税人购入固定资产并取得增值税专用发票时，应进行以下账务处理：借：固定资产借：应交税费应交增值税贷：银行存款等科目

注意事项：

固定资产的入账价值通常按进价入账，对于一般纳税人而言，可以抵扣增值税；而对于小规模纳税人，则不能抵扣，需按全部进价入账。如果购入的固定资产需要安装，则应先计入在建工程，待达到预定可使用状态后再转入固定资产。

综上所述，一般纳税人购入固定资产的进项税额可以一次性认证抵扣，并且需要按照相关账务处理规定进行正确的会计处理。

固定资产的进项税额怎么抵扣? (三)

优质回答固定资产的进项税额抵扣方式如下：

取得合法扣税凭证：企业需要取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书等合法扣税凭证，这是抵扣进项税额的前提。

规定期限内申报抵扣：在取得合法扣税凭证后，企业需要在规定的纳税申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。具体申报方式需按照当地税务机关的规定进行。

注意抵扣范围和限制：固定资产的进项税额抵扣有一定的范围和限制。例如，用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的固定资产进项税额不得从销项税额中抵扣。

重点内容：企业在抵扣固定资产的进项税额时，务必确保取得合法扣税凭证，并在规定期限内进行申报。同时，要注意抵扣范围和限制，避免违规操作带来的税务风险。具体的抵扣方式和限制可能会因地区和行业而异，建议咨询专业的税务人员获取更准确和全面的信息。

固定资产待抵扣进项税会计分录 (四)

优质回答固定资产待抵扣进项税的会计分录主要分为以下两种情况：

一、固定资产进项税及采购成本入账分录

当购入的固定资产，其进项税按规定可以抵扣时，会计分录为： 借：固定资产 借：应交税费应交增值税进项税额 贷：银行存款

此时，固定资产的采购成本不包括待抵扣的进项税，进项税单独作为应交税费的减少项进行核算。

二、固定资产进项税分两年抵扣的会计分录

根据财会[2016]22号文件，对于部分固定资产，其进项税可以分两年进行抵扣，具体分录如下： 初始购入时： 借：固定资产 借：应交税费——应交增值税【进项税额×60%】 借：应交税费——待抵扣进项税额【进项税额×40%】 贷：银行存款等 第二年时： 借：应交税费——应交增值税【进项税额×40%】 贷：应交税费——待抵扣进项税额【进项税额×40%】

在这种情况下，待抵扣进项税额是辅导期一般纳税人在“应交税费”科目下增设的明细科目，用于核算尚未进行交叉稽核比对的已认证专用发票抵扣联等所注明的进项税额。第一年抵扣60%的进项税额，剩余的40%在第二年进行抵扣。

注意事项： 进项税额允许抵扣需要符合三个条件：采购方是一般纳税人、取得了抵扣凭证、用于应税项目。 如果固定资产是不动产，则其进项税额不允许抵扣，应计入购建成本。如果该不动产使用了已抵扣的材料，还需将对应的已抵扣进项税额办理转出。

固定资产进项税额抵扣是什么 (五)

优质回答固定资产进项税额抵扣是指一般纳税人在取得固定资产专用发票后，进行进项税额抵扣的行为。以下是关于固定资产进项税额抵扣的详细解释：

1. 抵扣条件： 纳税人必须是一般纳税人，才有资格进行固定资产进项税额的抵扣。 纳税人需要取得固定资产的专用发票，这是进行抵扣的必要条件。

2. 抵扣流程： 取得固定资产专用发票：纳税人在购买固定资产时，会收到一张专用发票，这张发票上注明了固定资产的进项税额。 认证专用发票：纳税人需要对取得的专用发票进行认证，确认其真实性和合法性。认证通过后，即可将进项税额用于抵扣。

3. 账务处理： 在取得固定资产专用发票时，会计分录通常为：借“固定资产”和“应交税费——应交增值税”，贷“银行存款”。 在认证专用发票后，会计分录会调整为：借“应交税费——应交增值税”，贷“应交税费——应交增值税”。

4. 抵扣意义： 固定资产进项税额抵扣可以降低企业的税负，增加企业的现金流，有利于企业的长期发展。 这也是国家为了鼓励企业投资、促进产业升级而采取的一项税收优惠政策。

人们很难接受与已学知识和经验相左的信息或观念，因为一个人所学的知识和观念都是经过反复筛选的。奥律网关于固定资产进项税抵扣介绍就到这里，希望能帮你解决当下的烦恼。