企业所得税如何规避税收

企业所得税如何规避税收

### 企业所得税规避税收策略的深度解析

在企业管理与财务规划中，合理规避企业所得税是一项复杂而关键的任务。企业所得税，作为国家对企业生产经营所得征收的一种税，直接关系到企业的盈利水平和资金运作能力。因此，如何在合法合规的前提下，通过合理策略规避税收，成为众多企业关注的焦点。

一、理解企业所得税基础

企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业（居民企业及非居民企业）和其他取得收入的组织，以其生产经营所得为课税对象所征收的一种税。其税率一般为25%，对于特定行业或地区，如高新技术企业，可能享有15%的优惠税率。企业所得税的征收基于应纳税所得额，即企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

二、合法规避税收的策略

1. 成本控制与效率提升：

通过减轻企业收入和增加支出来降低税收负担

。企业可以通过优化生产流程、采用新技术、精细化管理等手段降低成本，提高生产效率。同时，适当降低产品销售价格，以薄利多销的方式增加销量，从而在扩大市场份额的同时，通过减少应税所得来规避部分税收。2. 利用税收优惠政策：

把国家宣传的政策好处转化为利润

。国家为鼓励特定行业或地区的发展，会出台一系列税收优惠政策。企业应密切关注政策动态，如霍尔果斯经济开发区的“五免五减半”政策，合理利用这些政策可以显著减轻税收负担。但需注意，利用政策避税应基于真实业务，避免虚构交易等行为。3. 合理调整企业结构：

向其他企业提供服务，减少目标企业的实际利润；提供财务服务，使企业税收负担减少

。企业集团内部可以通过关联交易，将利润从高税率企业转移到低税率企业，或通过设立销售子公司等方式，在税收洼地留存利润，从而降低整体税负。但需确保关联交易定价合理，避免税务风险。4. 跨国投资策略：

采用跨国投资的方式，在海外创收，从而规避本国税收

。对于跨国企业而言，通过海外投资，尤其是在低税率国家设立子公司或分支机构，可以有效规避本国的高额税收。同时，利用国际税收协定，享受税收抵免等优惠，进一步降低税负。但需注意遵守各国税法，避免逃税行为。5. 加强财务管理与税务筹划：

建立税务调节体系，以及实施合理的税收调节政策

。企业应建立完善的财务管理体系，对各项收支进行精细化管理，确保财务数据的真实性和准确性。同时，聘请专业的税务顾问，进行税务筹划，合理规避税收风险，确保

怎么样才能合理的避税？ (一)

贡献者回答合理避税也就是纳税筹划 考虑旧法的弊端新法做出了较大调整，使得企业所得税纳税筹划发生了实质性的转变： （一）从注册区域筹划转变为企业性质的筹划 旧法规定，只有在国家级高新技术产业开发区内注册的高新技术企业方可享受15％的优惠税率，因此，不在此类地区的高新技术企业在纳税筹划时，可以通过公司分立或关联交易将利润转移给位于此类地区并享受税收优惠的关联企业，甚至利用“区内注册、区外经营”来谋求税负的减轻。新企业所得税法对国家需要重点扶持的高新技术企业减按15％的税率征收所得税，对重点扶持和鼓励发展的产业和项目给予企业所得税优惠，不再有地域性的要求。因此，企业的纳税筹划必须从纳税地点的筹划转移到企业性质的筹划上来。 （二）从职工数量筹划转变为职工特点的筹划 旧法规定、只有民政福利企业安置残疾人员才能享受企业所得税减免优惠，在这一政策引导限制下，普通盈利企业只能在减少职工数量，提高职工劳动强度上进行筹划；新法规定所有企业只要录用符合条件的下岗员工、残疾人士等并从事国家鼓励的经营活动都可享受减免税或加计扣除的税收优惠。为此，企业应认真策划，结合自身经营特点分析哪些岗位适合安置国家鼓励就业的人员，分析录用上述人员与一般人员在成本和收益等方面的变化，同时应注意做好相关证件的备案、劳动合同的签署和社会保障工作。 （三）从组织规模的筹划转变为组织架构的筹划 新法采用“登记注册地标准”和“实际管理机构地标准”相结合的办法，因此企业应当预计分支机构的盈亏情况并据此做出分支机构性质的决策。 （四）预提所得税的筹划 对股息征税是很多国家的普遍做法。而我国对外资企业的股息免征所得税，这也是导致出现日益严重的“假外资”现象及税源大量流失的重要原因。新企业所得税法对非居民企业取得的股息、红利开征所得税，税率为20%，这对部分借国外低税区来华投资的企业有较大影响。这部分非居民纳税人可以利用我国和其他国家或地区的税收协定合理避税。如目前我国香港、爱尔兰、毛里求斯、巴巴多斯等国家和地区，与我国的税收协定均约定对股息适用不超过5％的预提所得税税率，美国、加拿大等国与我国签订的税收协议对股息适用不超过10%的预提所得税税率。非居民企业可以将公司注册地迁往上述国家或地区，从而规避部分税收。这是一种着眼于长远的避税方法。另一种短期避税方法是尽快将已有的股息汇出境外，或者在新企业所得税法生效前进行股息再投资，不仅可避免20%的所得税，还可以享受原外商投资企业再投资退税优惠政策。 （五）其他筹划 新企业所得税法规定“本法公布前已经批准设立的企业，依照当时的税收法律、行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后5年内，逐步过渡到本法规定的税率”；“法律设置的发展对外经济合作和技术交流的特定地区内，以及国务院已规定执行上述地区特殊政策的地区内新设立的国家需要重点扶持的高新技术企业，可以享受过渡性税收优惠”，而对于在新企业所得税法公布后批准设立的企业则依照新企业所得税法执行25%的税率。那么近期准备设立企业的投资者可以“借壳”避税，这就是借用已设立在低税率地区实际只是有少量业务或者干脆没有业务的休眠企业的壳资源从事新业务，从而享受过渡期税收优惠政策。当然，这种做法要具有一定的风险，更适合集团公司利用下属休眠企业开设新业务。 希望对你有所帮助！

如何减免公司税 (二)

贡献者回答减免税是对某些纳税人或课税对象的鼓励或照顾措施减税是减征部分应纳税款免税是免征全部应纳税款。减免税的规定是为了解决按税制规定的税率征税时所不能解决的具体问题而采取的一种措施是在一定时期内给予纳税人的一种税收优惠。 纳税人申请减免企业所得税必须向主管税务机关提供如下书面资料 1．减免税申请报告。包括减免税的依据、范围、年限、减免金额、企业的基本情况等。 2．填写《政策性减免税申请表》等相关减免税申请表。 3．纳税人的财务会计报表。 4．工商执照和税务登记证件的复印件。 5．各具体减免税项目还应分别提供下列资料 1、福利企业:①福利企业认定证书②福利企业年检合格证③“四残”人员证明件④企业基本情况表、残疾职工工种安排表、企业职工工资表、利润分配使用表、残疾职工名册。 2、校办企业:①校办企业认定证书②企业非承包性质的证明材料；③企业上缴主管部门或学校利润的财务凭证。 3、受灾企业:受灾证明材料。 4、劳服企业:①劳服企业认定证书；②劳服企业年检合格证；③待业证、失业证、富余证等有关待业人员证明；④企业职工工资表等可以说明企业在职职工人数的凭证；⑤安置比例计算及附加说明。 5、国有企业兴办第三产业安置富余职工：①有关人员下岗正式文件；②富余证、待业证等证明件；③企业职工工资表等可说明企业在职职工人数凭证；④安置比例计算及附加说明。 6、“老、少、边、穷”地区新办企业国务院或省政府批复认定“老、少、边、穷”地区文件。 7、高新技术企业①高新技术企业认定证书；②开办后最早获利年度及最早获利前一年度的财务会计报表。 企业所得税减免税受理的截止日期为年度终了后两个月内逾期减免税申请不再受理视同自行放弃享受减免税优惠。

接受生活中的风雨，时光匆匆流去，留下的是风雨过后的经历，那时我们可以让自己的心灵得到另一种安慰。所以遇到说明问题我们可以积极的去寻找解决的方法，时刻告诉自己没有什么难过的坎。奥律网关于企业所得税如何规避就整理到这了。