会计现金流量表怎么编制 (一)

会计现金流量表怎么编制

贡献者回答会计现金流量表的编制主要遵循以下步骤和原则：

明确编制基础：

现金流量表以现金及现金等价物为基础进行编制。现金主要由库存现金、银行存款、其他货币资金组成。现金等价物指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。

划分活动类别：

现金流量表划分为经营活动、投资活动和筹资活动三大类别。经营活动现金流量反映企业日常经营活动的现金流入和流出。投资活动现金流量反映企业长期资产的购建和处置等活动的现金流入和流出。筹资活动现金流量反映企业权益性资本和债务性资本的筹集和偿付等活动的现金流入和流出。

遵循收付实现制原则：

现金流量表按照收付实现制原则编制，即将权责发生制下的盈利信息调整为收付实现制下的现金流量信息。这意味着，只有当现金实际流入或流出企业时，才在现金流量表中予以反映。

编制方法：

采用直接法和间接法相结合的方式编制。直接法通过现金收入和现金支出的主要类别直接反映企业经营活动产生的现金流量。间接法以净利润为起点，通过调整非现金项目来反映经营活动产生的现金流量净额。

附注说明：

现金流量表下的附注应反映不涉及现金的投资和筹资活动，以及这些活动对企业财务状况的影响。这有助于全面理解企业的现金流量状况及其背后的经济实质。

综上所述，编制会计现金流量表需要明确编制基础、划分活动类别、遵循收付实现制原则、采用合适的编制方法，并在附注中提供必要的说明。

如何利用直接法编制现金流量表 (二)

贡献者回答利用直接法编制现金流量表的步骤如下：

确定起算点：

以利润表中的营业收入为起点。这是直接法编制现金流量表的基础，因为营业收入是企业经营活动现金流入的主要来源之一。

调节与经营活动有关的增减变动：

调整非现金项目：从营业收入出发，需要调整如应收账款、预收账款、存货等项目的增减变动，这些变动会影响经营活动的现金流入和流出。考虑税费影响：包括增值税、消费税等流转税以及所得税对现金流量的影响，这些税费通常会在经营活动过程中产生现金流出。其他调整项目：如坏账准备、存货跌价准备等计提或转回，以及经营性租赁、财务费用中的利息收支等，也需要根据具体情况进行调整。

计算经营活动产生的现金流量：

在完成上述调整后，将各项调整后的金额相加或相减，得出经营活动产生的现金流量净额。

编制现金流量表：

根据计算结果，编制现金流量表的正表部分，详细列示经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量。

附注说明：

在现金流量表的附注中，提供以净利润为基础调节到经营活动现金流量的信息，这有助于投资者和债权人更全面地了解企业的财务状况。

总结：直接法编制现金流量表的过程是一个从利润表出发，通过调整与经营活动有关的非现金项目、税费影响和其他调整项目，最终计算出经营活动产生的现金流量的过程。这种方法便于分析企业经营活动现金流量的来源和用途，预测企业现金流量的未来前景，是企业会计准则规定的编制现金流量表的主要方法。

怎样编制现金流量表？ (三)

贡献者回答编制现金流量表的方法主要包括以下几个步骤：

明确编制基础：

现金流量表应以现金及现金等价物为基础进行编制，反映企业在一定会计期间内的现金流入和流出情况。

确定分类项目：

现金流量表通常分为经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量三大类。经营活动：包括销售商品、提供劳务收到的现金，购买商品、接受劳务支付的现金等。投资活动：涉及取得和处置投资收到的现金，购建和处置固定资产、无形资产等长期资产支付的现金等。筹资活动：包括吸收投资收到的现金，偿还借款支付的现金，以及分配股利、利润或偿付利息支付的现金等。

收集相关数据：

从企业的会计账簿、财务报表和其他相关资料中收集与现金流量相关的信息。确保数据的准确性和完整性，以便正确编制现金流量表。

进行编制和调整：

根据收集到的数据，按照现金流量表的格式和要求进行编制。对数据进行必要的调整和校验，确保现金流量表的平衡和准确性。

审核和确认：

完成编制后，对现金流量表进行审核，确保其符合会计准则和法规的要求。与其他财务报表进行核对，确保数据的一致性和协调性。

附注说明：

在现金流量表后附注中，对表中的某些项目进行必要的解释和说明，以便读者更好地理解现金流量表的内涵和意义。

通过步骤，可以编制出符合要求的现金流量表，为企业的财务分析和管理提供有力的支持。

从上文内容中，大家可以学到很多关于现金流量表的编制的信息。了解完这些知识和信息，奥律网希望你能更进一步了解它。